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一般纳税人的做帐流程
会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
*二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税。
计算方法，所得税=贷方差额所得税税率，然后做记账凭证。
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应款，应收，短期投资等）负债（应付
，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总
账科目上的后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管
理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润
表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份
表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数**，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款**收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款**收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款？
借：现金？
贷：待处理财产损溢？
借：待处理财产损溢？
贷：营业外收入（注：无法查明原因）？
2、现金短款？
借：待处理财产损溢？
贷：现金？
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）？
——应收保险赔偿款？
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）？
贷：待处理财产损溢？
3、提取福利费？
借：生产成本？
营业费用？
管理费用？
贷：应付福利费？
4、计提工会经费？
借：管理费用——工会经费？
贷：其他应付款——工会经费？
5、计提职工教育经费？
借：管理费用——职工教育费？
贷：其他应付款——职工教育费？
6、支付工资？
借：应付工资？
贷：现金？
应交税金——应交个人所得税？
其他应付款？
其他应收款（代扣款项）？
7、计提城建税？
借：主营业务税金及附加/其他业务支出？
贷：应交税金——应交城建税？
8、计提教育费附加？
借：主营业务税金及附加？
贷：其他应交款——教育费附加？
9、印花税？
借：管理费用/待摊费用？
贷：应交税金——印花税？

劳动合同”与“劳务合同”之间的纳税差别
■定义
劳动合同，是雇主与劳动者确立劳动关系、明确双方和义务的协议，劳动者为雇主在一定时间内从事某项或某些工作，雇主以工资、薪金的形式向劳动者支付报酬。
■税务处理
提供劳务不缴纳增值税或者营业税，领取工资、薪金缴纳个人所得税
增值税暂行条例实施细则*三条规定，条例条所称提供加工、修理修配劳务(以下称应税劳务)，指有偿提供加工、修理修配劳务。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
营业税暂行条例实施细则*三条规定，条例条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务不包括在内。
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》*九条规定，提供应税服务，指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务，对非营业活动列举了四种情形，其中*(二)项为单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。
个人所得税法及《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》(国税发〔2005〕205号)规定，个人为本单位或雇主提供劳务领取工资报酬时应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，由本单位或者雇主在支付时代扣代缴。
相关政策——国家税务总局公告2013年*21号 国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告
综上所述，个人为单位或者雇主提供劳务不缴纳增值税和营业税，但领取工资、薪金时应缴纳个人所得税。
劳务合同
■定义
劳务合同，是平等主体的公民之间、法人之间、公民与法人之间，以提供一项或几项劳务为内容而签订的协议，通过价格衡量劳动者完成的劳动量，对劳动者的劳动报酬以劳务费的形式支付。
■税务处理
签订合同缴纳印花税，提供劳务缴纳增值税或者营业税，领取劳务报酬缴纳个人所得税
印花税
印花税暂行条例及其实施细则规定，订立经济合同需要按规定缴纳印花税，包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。其中，具有合同性质的凭证，指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。劳务合同若涉及上述列举的内容，则应按照规定缴纳印花税。
增值税或营业税
增值税暂行条例和营业税暂行条例规定，提供加工、修理修配劳务缴纳增值税;提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务业、转让无形资产、销售不动产等劳务和行为缴纳营业税。“营改增”后，财税〔2013〕106号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)规定，将原缴纳营业税的交通运输、邮政通信、其他原营业税税目中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等现代服务业改为征收增值税。
随着“营改增”范围的扩大，原缴纳营业税的劳务项目逐渐减少。目前，缴纳营业税的劳务主要有建筑(建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业)、金融(借贷)保险、文化体育业、娱乐业、服务业(旅店业、饮食业、旅游业、除有形动产租赁外资产租赁业及其他没有实行“营改增”的服务业)以及转让土地使用权、销售建筑物及其他土地附着物等。
也就是说，按照上述政策规定，除残疾人个人提供劳务、未达到起征点的应税服务，以及其他相关法律法规特别规定免税的劳务外，个人提供劳务均应当按照规定缴纳增值税或营业税，并同时缴纳城建税和教育费附加。
个人所得税
按照个人所得税法及其实施条例的规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得应缴纳个人所得税。
“劳动合同”与“劳务合同”之区别
劳动合同与劳务合同是较易混淆的两种合同，两者都是以人的劳动为给付标的的合同。劳动合同依劳动法*16条规定“劳动者与用人单位确立劳动关系，明确双方义务的协议”。而劳务合同通常意义上是指雇佣合同。两者有一定的区别：
(1)主体资格不同。劳动合同的主体只能一方是法人或组织，即用人单位，另一方则必须是劳动者个人，劳动合同的主体不能同时都是自然人;劳务合同的主体双方当事人可以同时都是法人、组织、公民，也可以是公民与法人、组织。
(2)主体性质及其关系不同。劳动合同的双方主体间不仅存在财产关系即经济关系，还存在着人身关系，即行政隶属关系。劳动者除提供劳动之外，还要接受用人单位的管理，服从其安排，遵守其规章制度等，成为用人单位的内部职工。但劳务合同的双方主体之间只存在财产关系，即经济关系，彼此之间无从属性，不存在行政隶属关系，劳动者提供劳务服务，用人单位支付劳务报酬，各自独立、地位平等。
(3)主体的待遇不同。劳动关系中的劳动者除获得工资报酬外，还有保险、福利待遇等;而劳务关系中的自然人，一般只获得劳动报酬。
(4)报酬的性质不同。因劳动合同的履行而产生的劳动报酬，具有分配性质，体现按劳分配的原则，不完全和不直接随市场供求隋况变动，其支付形式往往特定化为一种持续、定期的工资支付;因劳务合同而取得的劳动报酬，按等价有偿的市场原则支付，完全由双方当事人协商确定，是商品价格的一次性支付，商品价格是与市场的变化直接联系的。
(5)用人单位的义务不同。劳动合同的履行贯穿着国家的干预，为了保护劳动者， 《劳动法》给用人单位强制性地规定了许多义务，如必须为劳动者交纳社会保险、用人单位支付劳动者的工资不得低于规定的当地低工资标准等，这些必须履行的法定义务，不得协商变更。劳务合同的雇主一般没有上述义务，当然双方可以约定上述内容，也可以不存在上述内容。
(6)适用的法律不同。劳务合同主要由民法、经济法调整，而劳动合同则由劳动法和劳动合同法规范调整。
(7)受国家干预程度不同。劳动合同的条款及内容，国家常以强制性法律规范来规定。如劳动合同的解除，除双方当事人协商一致外，用人单位解除劳动合同必须符合《劳动法》规定的条件等。劳务合同受国家干预程度低，除违反国家法律、法规的强制性规定外，在合同内容的约定上主要取决于双方当事人的意思自治，由双方当事人自由协商确定。
(8)违反合同产生的法律责任不同。劳动合同不履行、非法履行所产生的责任不仅有民事上的责任，而且还有行政上的责任，如用人单位支付劳动者的工资低于当地的低工资标准，劳动行政部门责令用人单位限期补足低于标准部分的工资，拒绝支付的，劳动行政部门同时还可以给用人单位警告等行政处分。劳务合同所产生的责任只有民事责任违约责任和侵权责任，不存在行政责任。
(9)纠纷的处理方式不同。劳动合同纠纷发生后，应先到劳动的劳动仲裁会仲裁，不服的在法定期间内才可以到法院起诉，劳动仲裁是前置程序;但劳务合同纠纷出现后可以诉讼，也可以经双方当事人协商解决。
(10)劳动力的支配权不同。在劳动合同关系中，劳动力的支配权，归掌握生产资料的用人单位行使，双方形成管理与被管理者的隶属关系;在劳务合同关系中则由劳务提供方自行组织和指挥劳动过程。
劳务派遣合同与劳动合同的区别
劳动合同的主体是由法律规定的具有特定性。劳务派遣是事业单位没有编制时候但又需要用人时候就会用派遣人员，而派遣人员是属于劳务派出公司的人力资源，暂时还不属于用人单位员工，等到用人单位有编制后可以转为用人单位员工。下面我们就来具体了解下劳务派遣合同与劳动合同的区别，希望对大家能有所帮助!
劳务派遣合同与劳动合同的区别是什么
劳务派遣是指派遣单位根据实际用工单位的要求，将劳动者派往用工单位，劳动者在用工单位的管理下提供劳动，派遣单位从用工单位获取派遣费，并向被派遣劳动者支付劳动报酬的一种特殊的劳动关系。现阶段，我国的劳务派遣单位数量日益增多，《劳动合同法》中明确细化了劳务派遣的相关规定。
劳务派遣单位的义务
1.派遣单位与被派遣劳动者订立劳动合同，其中涉及的特别要求包括：
(1)订立合同期限应在2年以上;
(2)劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同，其*条款除本法*十七条规定的一般劳动合同的*条款以外，还包括被派遣劳动者的用工单位以及派遣期限、工作岗位等情况。也就是说，劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同的*条款包括：
1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;
2)劳动者的姓名、住址和居民或者其他有效件号码;
3) 劳动合同期限;
4)工作内容和工作地点;
5)工作时间和休息休假;
6)劳动报酬;
7)社会保险;
8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护;
9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项;
10)被派遣劳动者的用工单位;
11)被派遣劳动者的派遣期限;
12)被派遣劳动者在用工单位的工作岗位。 劳务派遣实质上是一种临时

在企业运营的过程当中，往往会遇到各种各样的财税问题，那么这种情况下该如何解决比较妥当呢？一般我们遇到的财税问题可以分为两大类，一种是比较偏上财务上的问题，一种是比较偏向税务上的问题。
首先，我们先来看财务上的问题，一般来说，很多公司都会请个专职的财务来处理公司的财务事宜，然而不是每个公司都会请个财务的，那么对于那些没有财务的小公司，该如何解决财务上的事宜呢？其实方法也是有的，可以请个会计，而且刚开始的公司的财务问题也可以自己来学习着解决，因为公司刚运营，没什么财务上的问题好解决的。
然后就是税务问题了，税务的问题其实是可以自己去搞掂的，就是跑去交税交罚款等等之类的，买密钥啥的一开始注册公司的时候就会买好了的。不过如果是遇到税务异常等等棘手的问题，好还是找专业人员咨询建议，然后再去办理，这样能省时省力省钱。
公司财税问题如何解决合适
而对于这两种综合起来的问题，也有一种方法可以同时解决这两种问题，主要就看你想偷懒到哪种程度了，如果你是想什么都不想管的话，那你可以找代理做账报税公司，一劳永逸的事情。他们做账报税都包了，那你还用忙什么呢？
如果你想自己来解决这种事情的话，小编劝你还是收手吧，刚开始公司才刚起步，当然没什么问题，日后时间一长，各种问题接踵而来，所以刚开始你可以自己来做这块，学习点经验，节约点成本，但是一段时间之后还是找代理或者是请会计吧。不要为了省这点小钱，而日后让公司走到无法迈步的境地。

企业一般纳税人资格认定
一、您的配合
（一）新成立贸易公司申请一般纳税人资格的配合
1、登记资料：营业执照副本、组织机构代码证副本、国税税务登记证副本、法定代表人及办税员明（或护照）、股东明、验资报告和公司章程
2、“四稳定”的硬件条件：
（1）稳定的场地——符合税务要求的固定生产经营场地资料（房产证或租赁合同）；
（2） 稳定的人员——符合税务要求的低购买社保员工的社保资料、劳动合同等资料；
（3）稳定的资金——税务要求的银行帐号证明；
（4）稳定的购销渠道——购销合同公证。
3、会计人员和执业资格证书，所有申请资料复印件盖公司公章。
4、按税务要求设置账册，并能完全按一般纳税人要求核算业务。
5、温馨提示。
（1）申请时限：新办企业自开办之日起三个月内，特别注意申办期间不能有营业收入。
（2）我们要求所有原始资料转移都必须办理正式的交接手续。
（3）我们一般不允许客户公司印章给我公司员工单独持有，即使持有一般也不能**过24小时，特殊情况必须及时报告我们公司部门负责人，以便我们跟踪管理。
（二）符合连续12个月内实现80万元销售额申请一般纳税人资格的配合
1、基础资料：营业执照副本、组织机构代码证副本、国税税务登记证副本、法定代表人明、股东明、验资报告、公司章程、备案房屋租赁合同、员工的社保资料、购销合同、出纳和会计人员的及执业资格证、近一期的纳税申报表。
2、会计资料：包括会计凭证、会计账簿、会计报表和纳税申报资料等。
3、申请书和所有资料复印件盖公章。
二、我们的工作
1、全面掌握一般纳税人资格申请信息，为一般纳税人资格申请提供全面的咨询；
2、具体草拟一般纳税人资格申请书，具体核对、验收一般纳税人资格申请所需资料；
3、按一般纳税人账务管理的要求，具体设账、建账和整理账务；
4、提供会计人员的和执业资格证等协助；
5、负责税务沟通和全程跟进，具体办理一般纳税人资格认定；
6、附加责任。
（1）对接收客户的所有原始资料、证件负有保管和及时归还的责任；
（2）对在业务处理过程中获得的客户信息承担保密责任。
三、商贸企业一般纳税人资格认定收费标准
1、代理新成立贸易公司申请一般纳税人资格认定的服务费为币5000元，代理记帐客户收为币3000元。
2、符合连续12个月内实现80万元销售额申请一般纳税人资格认定的服务费为币3000元，代理记帐客户免费提供一般纳税人资格认定服务。
3、辅导期一般纳税人转正式认定的服务费为币3000元，代理记帐单位免费提供辅导期转正式认定服务